Jak rozliczać VAT na Allegro przy sprzedaży zagranicznej w 2026

Sprzedajesz za granicę przez Allegro? Masz problem z VAT, o którym może nie wiesz

Allegro od lat umożliwia sprzedaż nie tylko polskim kupującym. Platformy takie jak Allegro.cz, Allegro.sk czy Allegro.hu przyciągają coraz więcej sprzedawców szukających nowych rynków. Problem pojawia się wtedy, gdy pierwsze zamówienia z Czech czy Niemiec zaczynają regularnie spływać, a Ty nadal rozliczasz podatek tak samo jak przy sprzedaży krajowej. To błąd, który może kosztować Cię 23% podatku wstecznie naliczonego przez urząd skarbowy – plus odsetki.

Poniżej znajdziesz konkretny przewodnik: kiedy musisz stosować zagraniczne stawki VAT, jak działa rejestracja OSS i jak całość wpasowuje się w model dropshippingowy bez własnego magazynu.

Czym jest VAT OSS i dlaczego dotyczy Cię od pierwszej zagranicznej paczki

Od 1 lipca 2021 roku w całej UE obowiązuje jednolity system One Stop Shop (OSS). Jego sens jest prosty: zamiast rejestrować się do VAT w każdym kraju, do którego sprzedajesz konsumentom (B2C), możesz rozliczać cały zagraniczny podatek przez jedno okienko – polski urząd skarbowy.

Próg 10 000 euro – co to znaczy w praktyce

Przepisy przewidują jeden wspólny próg dla całej UE: 10 000 euro netto rocznie (ok. 42 000–43 000 zł według kursu z 2026 roku) łącznych przychodów ze sprzedaży do konsumentów we wszystkich krajach UE poza Polską. Dopóki nie przekroczysz tej kwoty, możesz stosować polską stawkę VAT (23% lub 8%) i rozliczać się normalnie w Polsce.

Uwaga na pułapkę: próg liczy się w poprzednim i bieżącym roku łącznie. Jeśli w 2025 sprzedałeś za granicę za 8 000 euro, a w 2026 przekroczysz 2 000 euro – już od pierwszego zamówienia po przekroczeniu progu musisz stosować stawki VAT kraju docelowego.

Jakie stawki VAT stosuje się w różnych krajach UE

Różnice bywają istotne i bezpośrednio wpływają na Twoją marżę:

• Niemcy: 19% (stawka podstawowa), 7% (obniżona)
• Czechy: 21% (podstawowa), 12% (obniżona)
• Słowacja: 20% (podstawowa), 10% (obniżona)
• Węgry: 27% (podstawowa – najwyższa w UE!), 5% lub 18% (obniżone)
• Francja: 20% (podstawowa), 5,5% lub 10% (obniżone)

Jeśli sprzedajesz np. artykuły dla dzieci na Allegro.hu i stosujesz polskie 5% VAT zamiast węgierskich 5% (albo 27%, jeśli Twój produkt nie kwalifikuje się do stawki obniżonej), masz problem.

Rejestracja do VAT OSS – krok po kroku

Cały proces odbywa się przez Twój aktualny urząd skarbowy. Nie musisz nikogo angażować za granicą.

1. Zaloguj się do systemu e-Urząd Skarbowy (e-US) pod adresem e-urzadskarbowy.gov.pl lub złóż formularz VIU-R w wersji papierowej.
2. Wypełnij VIU-R (zgłoszenie rejestracyjne do procedury unijnej OSS). Podaj kraje, do których sprzedajesz, oraz datę, od której chcesz stosować procedurę.
3. Czekaj na potwierdzenie – US ma 30 dni na odpowiedź, w praktyce bywa szybciej.
4. Składaj kwartalne deklaracje VIU-DO – do ostatniego dnia miesiąca po zakończeniu kwartału (np. za Q1 do 30 kwietnia). W deklaracji wyszczególniasz sprzedaż do każdego kraju i właściwą stawkę VAT.
5. Płać podatek jednym przelewem na rachunek wskazany przez US w Polsce – on sam rozdziela środki do właściwych urzędów zagranicznych.

Rejestracja jest dobrowolna do momentu przekroczenia progu 10 000 euro. Po przekroczeniu staje się obowiązkowa.

VAT OSS w dropshippingu – gdzie jest haczyk

W klasycznym dropshippingu Ty sprzedajesz na Allegro, a dostawca wysyła towar bezpośrednio do klienta. Kto jest zobowiązany do rozliczenia VAT przy sprzedaży zagranicznej?

Gdy dostawca jest w Polsce

Jeśli Twój dostawca (hurtownia) ma siedzibę w Polsce i wysyła paczki do klientów w Czechach czy Niemczech na Twoje zlecenie, to Ty jesteś sprzedawcą wobec klienta końcowego i to Ty musisz zastosować stawkę VAT kraju docelowego po przekroczeniu progu OSS. Dostawca rozlicza z Tobą transakcję B2B (VAT krajowy), a Ty rozliczasz B2C z klientem zagranicznym.

Gdy dostawca jest za granicą

Tu sytuacja się komplikuje. Jeśli kupujesz towar od dostawcy w Niemczech i sprzedajesz go klientowi we Francji, masz do czynienia z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów (WNT) po swojej stronie i eksportem do klienta B2C. Takie łańcuchy transakcji wymagają konsultacji z doradcą podatkowym – mogą wymagać rejestracji VAT w kraju dostawcy lub specjalnych zasad z art. 36a Dyrektywy VAT.

Jak SelleeTools upraszcza rozliczenia w modelu krajowym

Jeśli korzystasz z SelleeTools i współpracujesz z polskimi dostawcami na platformie, masz jasno rozdzielone przepływy: cena hurtowa jest zamrożona na moment złożenia zamówienia, faktura od dostawcy dokumentuje transakcję B2B w PLN, a Ty samodzielnie decydujesz, w jakiej cenie sprzedajesz klientowi końcowemu i jaką stawkę VAT stosujesz do jego kraju. Platforma nie zastępuje księgowego – ale porządkuje dane, które do niego trafią.

Najczęstsze błędy i jak ich uniknąć

• Brak monitorowania progu OSS – eksportuj co miesiąc raport sprzedaży zagranicznej z Allegro i porównuj z progiem. Ustaw alert w arkuszu lub systemie magazynowym na poziomie 8 000 euro.
• Stosowanie polskiej stawki VAT po przekroczeniu progu – jeśli sprzedajesz np. odzież do Niemiec po przekroczeniu progu i naliczasz 23% zamiast 19%, nie tylko płacisz więcej, niż trzeba – możesz też wystawiać błędne faktury.
• Mieszanie B2B z B2C – OSS obowiązuje wyłącznie przy sprzedaży do konsumentów (B2C). Jeśli Twój zagraniczny klient podał NIP unijny, to transakcja WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) – inne zasady, stawka 0% przy spełnieniu warunków.
• Brak archiwizacji dowodów miejsca zamieszkania klienta – do celów OSS musisz przechowywać przez 10 lat dowody potwierdzające kraj klienta (adres dostawy, adres rozliczeniowy, IP przy zamówieniu online).
• Zapomniana deklaracja za kwartał z zerową sprzedażą – po rejestracji do OSS musisz składać deklarację VIU-DO nawet za kwartał, w którym nic nie sprzedałeś za granicę. Pominięcie grozi wyrejestrowaniem.

Kalkulator: ile VAT zapłacisz przy sprzedaży zagranicznej

Prosty przykład: sprzedajesz akcesoria do smartfonów na Allegro.de. Cena sprzedaży: 49,99 euro brutto. Stawka VAT w Niemczech: 19%.

• Cena netto: 49,99 / 1,19 = 42,01 euro
• VAT do przekazania do Niemiec przez OSS: 7,98 euro
• Twój przychód netto (zanim odejmiesz koszty): 42,01 euro

Dla porównania – gdybyś mylnie zastosował polskie 23%: cena netto wyniosłaby 40,64 euro, a VAT 9,35 euro. Przepłaciłbyś 1,37 euro od każdej transakcji i zaniżył własną marżę bez żadnego powodu.

FAQ

Czy muszę rejestrować się do OSS, jeśli sprzedaję tylko na Allegro.pl do polskich klientów?

Nie. OSS dotyczy wyłącznie sprzedaży do konsumentów w innych krajach UE. Dopóki sprzedajesz tylko w Polsce, rozliczasz VAT standardowo w JPK_V7M lub JPK_V7K.

Czy Allegro automatycznie naliczy właściwy VAT zagraniczny?

Allegro jako platforma marketplace może wspomagać naliczanie podatków, ale odpowiedzialność za prawidłowe rozliczenie VAT spoczywa na Tobie jako sprzedawcy. Nie polegaj na automatyzmach platformy bez weryfikacji z własnym księgowym.

Co się stanie, jeśli przekroczę próg OSS i nie zarejestruję się?

Urząd skarbowy kraju docelowego może nałożyć na Ciebie obowiązek zapłaty zaległego VAT według lokalnej stawki – plus odsetki i potencjalne kary. W skrajnych przypadkach grozi Ci obowiązek rejestracji VAT bezpośrednio w kraju klienta, co jest znacznie droższą i bardziej skomplikowaną procedurą niż OSS.

Podsumowanie

Sprzedaż zagraniczna przez Allegro to realna szansa na wzrost przychodów – ale wymaga śledzenia progu 10 000 euro, prawidłowej rejestracji do OSS i stosowania stawek VAT kraju docelowego. Zrób to raz porządnie: zarejestruj się do VIU-R, ustaw kwartalny reminder na deklarację VIU-DO i przelicz marże z uwzględnieniem właściwych stawek.

Jeśli do tej układanki dodasz automatyzację przepływu zamówień między Allegro a dostawcą – bez ręcznego przepisywania danych, z zamrożonymi cenami hurtowymi i automatycznym przekazywaniem numerów przesyłek – możesz skupić się na sprzedaży, a nie na logistyce. Dokładnie tak działa SelleeTools: łączy Cię z polskimi dostawcami, automatyzuje eksport ofert i obsługę zamówień, a Ty masz pełną kontrolę nad marżą i dokumentacją niezbędną do prawidłowego rozliczenia VAT.